FAQ: Ecobonus – Cessione del credito – Sconto in fattura

Domande e risposte

Glossario

  • CAPPOTTO: interventi di isolamento termico di almeno il 25% della superficie opache di involucri di edifici;
  • CENTRALIZZATO: sostituzione di generatori di calore con impianti centralizzati a pompa di calore (anche ibridi) o a condensazione in condomini;
  • UNIFAMILIARE: sostituzione del generatore di calore con pompa di calore (anche ibrida) in edifici unifamiliari;
  • SISMABONUS: interventi di cui all’articolo 16 del decreto-legge n. 63 del 2013.
  • FOTOVOLTAICO: con limite di spesa di 48.000€ e con limite di 2.400 €/kWp (che scende a 1.600 €/kWp nel caso di «ristrutturazione edilizia» o altri interventi di manutenzione);
  • ACCUMULO: se realizzati congiuntamente o successivamente agli impianti fotovoltaici sopra nominati, sempre nello stesso limite di spesa e con un limite di 1.000 €/kWh;
  • ALTRI INTERVENTI: di efficientamento energetico di cui all’art. 14 del D.L. n. 63 del 2013
  • RICARICA AUTO: negli edifici.

Nel caso in cui gli interventi «SLAVE» siano realizzati congiuntamente ad almeno un intervento «MASTER» (altri interventi e ricarica auto, non in abbinamento sismabonus), anch’essi acquisiscono il vantaggio della detrazione 110% (ripartita in 5 anni).

A | Cessione del credito e sconto in fattura

A.15. | La cessione a banche o intermediari la può fare solo il beneficiario o anche l'impresa che effettua i lavori?

La potrà fare anche l’azienda che effettua i lavori se questa è indicata come il primo cessionario del credito d’imposta

A.14. | Sto costruendo una passivhause, quindi il salto di 2 classi è impossibile, verranno montati i pannelli solari, storage e colonnina: è possibile ottenere il credito d'imposta?

Il credito d’imposta si genera (anche per solo fotovoltaico o accumulo) solo se è possibile accedere alle detrazioni fiscali, siano queste 110%, 50%, ecc…

A.13. | Se ad esempio il Sig. Rossi beneficia di un lavoro di 60 mila euro, accedendo al bonus 110%. L'impresa che esegue tali lavori, quando e come riesce ad riavere i soldi indietro dalle Banche?

L’impresa teoricamente potrebbe utilizzare il 110% del valore della fattura come credito di imposta compensabile in 5 anni; ha però anche la facoltà di successiva cessione ad altri soggetti, esempio banche o altre aziende, a fronte di un corrispettivo che verrà corrisposto con modalità e tempistiche stabilite da ciascun cessionario.

A.12. | Gli incapienti come possono avvalersi dell'agevolazione fiscale?

Gli incapienti, non avendo IRPEF, non possono detrarre le spese; possono optare per lo sconto in fattura oppure per la trasformazione dell’importo della detrazione in credito d’imposta, cedibile ad altri soggetti.

A.11. | Se in una villa realizzo cappotto, fotovoltaico, batteria e pompa di calore, posso beneficiare del 100% di sconto in fattura su tutto?

Può beneficiare della detrazione 110% (rispettando tutti i requisiti) in 5 anni che può essere ceduta al fornitore che la valorizzerà alle condizioni di mercato (può risultare anche inferiore al 100%, infatti la legge parla di “fino a…”)

A.10. | È possibile un esempio di sconto sul corrispettivo... come ci si regola?

Nell’attesa di chiarimenti da parte dell’Agenzia delle Entrate, come era nel 2019, il fornitore applica uno sconto a piè di fattura (mantenendo il calcolo dell’iva sull’importo non scontato)

A.9. | La cessione si potrá fare a VP Solar ? Se si a quale condizione?

VP Solar ha maturato una specifica esperienza sviluppata nel corso del “Progetto Cessione dei Crediti 2019”.

Per infomazioni sulle attività previste in seguito al DL Rilancio consigliamo di inviare richiesta all’indirizzo: commerciale@vpsolar.com

A.8. | In tutti i casi di cessione del credito serve preventivamente fornire un visto di conformità da parte del nostro cliente?

Il visto di conformità è nominato solo in riferimento agli interventi che ottengono la Super detrazione; è comunque da attendere le disposizione che emanerà l’Agenzia delle Entrate per maggiori chiarimenti.

A.7. | La cessione del credito avviene sulla spesa effettuata o sul limite fiscale di capacità del contribuente ?

L’importo del credito è calcolato sulle spese sostenute; non sul capacità fiscale del contribuente.

A.6. | La cessione del credito è retroattiva nei mesi passati del 2020; quindi chi non può usufruire del Superbonus, può comunque cedere il credito del 50%?

Può cedere il credito, pari alla detrazione spettante in base all’intervento, per spese sostenute dal 01/01/20.

A.5. | Se non faccio 1 Intervento Master, ma degli Slave, posso cedere il credito?

Si, è possibile; in alternativa alla detrazione prevista, optare per lo sconto sul corrispettivo dovuto o sulla cessione del credito.

A.4. | Differenza tra cessione del credito e sconto in fattura?

Per gli Inteventi di cui ha beneficiato, il contribuente può applicare direttamente in dichiarazione la relativa detrazione prevista (110%, 65%, 505 e via dicendo).

In alternativa, può scegliere una delle seguenti due ipotesi:

  1. Sconto in fattura: è una somma che viene direttamente scalata sul corrispettivo dovuto al fornitore che ha effettuato gli interventi;
  2. Cessione del credito: trasformazione del corrispondente importo in credito d’imposta, con facoltà di successive cessioni ad altri soggetti, compresi istituti di credito e altri intermediari finanziari.

A.3. | La cessione del credito è gratuita o viene remunerata?

Il credito fiscale sarà remunerato ai valori di mercato.

A.2. | Le banche sono obbligate ad accettare la cessione del credito? Se accettano la cessione, possono trattenersi una percentuale?

Non hanno alcun obbligo, ma facoltà di farlo alle condzioni che le stesse stabiliranno.

A.1. | Chi rilascia il visto di conformità?

Può essere rilasciato da:

  1. gli iscritti negli albi dei dottori commercialisti, dei ragionieri e dei periti commerciali e dei consulenti del lavoro;
  2. i soggetti iscritti nei ruoli di periti ed esperti tenuti dalle camere di commercio, industria, artigianato e agricoltura per la sub-categoria tributi, in possesso di diploma di laurea in giurisprudenza o in economia e commercio o equipollenti o diploma di ragioneria;
  3. dai centri assistenza fiscale (Caf)

B | Condizioni per la Super detrazione

B.21. | Interventi di manutenzione straordinaria sul recupero del patrimonio edilizio, hanno anche limite a 60.000 € ?

Gli interventi non rientranti nelle categorie master e slave mantengono gli usuali limiti di spesa e percentuale di detrazione

B.20. | Un intervento master può essere anche sostituzione di scaldacaqua a pdc?

No, un intervento master deve comportare la sostituzione degli imianti di climatizzazione invernale, concorrendo almeno al miglioramento di 2 classi energetiche

B.19. | Il tecnico che emette l'A.P.E. e la successiva asseverazione deve essere necessariamente terzo o può farlo il fornitore stesso se è in grado di fornire il servizio?

Chi redige l’APE deve essere un soggetto terzo, ovvero non può avere conflitti di interesse con il proprietario, con il progettista o il direttore dei lavori e con i produttori dei materiali o dei componenti incorporati nell’edificio.

B.18. | Lo smaltimento amianto è quello interno alla centrale termica o potrebbe essere anche sulla copertura?

Il testo del nuovo Decreto specifica, rientranti nel Superbonus, solo per la sostituzione degli impianti di climatizzazione, le spese relative allo smaltimento e alla bonifica dell’impianto sostituito. Da interpretare quindi “amianto” interno alla centrale termica.

B.17. | Esempio di edificio con tre unità abitative; può solo un'unità sostituire la propria caldaia ed installare un impianto fotovoltaico?

Se sostituisce la propria caldaia con impianto centralizzato, beneficia del super bonus del 110% (fermo restando miglioramento di 2 classi dell’efficienza energetica) altimenti no. Non è tuttavia chiaro se potrà usufruire della super detrazione per un impianto fotovoltaico di proprietà.

B.16. | Nel caso di contratto di comodato uso gratuito tra padre e figlio, rientra nella Super detrazione ?

L’agevolazione, oltre che al proprietario dell’immobile, spetta anche a chi lo detiene sulla base di un contratto di locazione o di comodato, a condizione che abbia il consenso all’esecuzione dei lavori da parte del proprietario e sostenga le spese.

È necessario che l’atto attestante la detenzione risulti regolarmente registrato al momento di avvio dei lavori o al momento del pagamento delle spese ammesse in detrazione, se precedente.

La circolare 13/E del 31 maggio 2019, ribadisce che non sarà possibile usufruire della detrazione se il contratto di comodato non era stato registrato nel momento in cui hanno avuto inizio i lavori di ristrutturazione, anche se si regolarizza successivamente la registrazione dell’atto.

B.15. | In quale periodo è possibile godere del super ecobonus al 110%?

L’incentivo si applica alle spese sostenute dal 1° luglio 2020 sino al 31 dicembre 2021.

B.14. | Cosa si intende per abitazione pricipale?

Quando si parla di abitazione principale si fa riferimento alla casa presso la quale il soggetto ha stabilito la propria residenza.

B.13. | In un progetto di un privato, di sostituzione di un impianto termico con una nuova caldaia a gas a condensazione, è finanziabile al 110% anche l’impianto fotovoltaico?

Se per “privato” si intende un edificio unifamiliare, si può ottenere la Super detrazione se si installa ad esempio una caldaia ibrida con pompa di calore, un fotovoltaico e si ottiene il salto di 2 classi energetiche

B.12. | Cosa si intende per edifici unifamiliari?

Si intendono le case (ville) singole.

B.11. | Devo fare interventi su una casa ritenuta prima casa per l'ottenimento della Super detrazione?

Gli interventi possono essere fatti su tutti i condomini (intesi come edifici), dalle persone fisiche su abitazioni unifamiliari che non siano seconde case, da IACP (case popolari), ed altri casi meno rilevanti.

B.10. | Gli interventi che possono beneficiare del Superbonus è solo per privati o anche per aziende?

Se proprietarie di appartamenti in condomini, sembrerebbe anche aziende possano ottenere la Super Detrazione (in attesa di chiarimenti)

B.9. | Intervento condominiale devono farlo tutti?

In attesa di chiarimenti dall’AdE, si ritiene che la risposta sia affermativa per le parti comuni; per interventi possibili per singola unità immobiliare è verosimile si possano eseguire singolarmente dai condomini.

B.8. | Gli interventi master sono essenzialmente 2?

Sono 4 volendo seguire la stessa formulazione dell’art. 119, comma 1 (CAPPOTTO: isolamento termico di almeno il 25% della superficie di involucri di edifici, intervento CENTRALIZZATO sostituzione impianto climatizzazione, intervento UNIFAMILIARE sostituzione impianto climatizzazione) e comma 4 SISMABONUS.

B.7. | Dove è chiarito che l'abitazione deve essere "principale"?

In base al comma 10 articolo 121, non si applica il Superbonus del 110% per edifici unifamiliari diversi dall’abitazione principale; fanno eccezione gli interventi antisismici, per cui la detrazione sale al 110% per tutte le abitazioni, essendo il comma 4 escluso dalle limitazioni del comma 10.

B.6. | Se installo un fotovoltaico di 4 kW e un relativo accumulo posso ottenere il 110%?

No, se non abbino anche almeno un intervento “master”; senza di questo rimane valido il 50% di importo detraibile.

B.5. | È possibile beneficiare dell’ecobonus al 110% nella seconda casa?

Se l’abitazione è compresa in un condomino: Sì. Se invece è unifamiliare: No

B.4. | Sulla seconda casa, che agevolazioni posso avere?

Le seconde case ottengono la Super detrazione solo se trattasi di condomìni (edifici) e solo per gli interventi ivi previsti (cappotto e impianto centralizzato)

B.3. | La Super detrazione è valida solo per le persone fisiche? per le persone giuridiche invece?

È valida solo per le persone fisiche in caso di edifici unifamiliari adibiti ad abitazione principale (fa eccezione il caso di interventi antisismici).

I condomini hanno prevalentemente una destinazione residenziale, ma comprendono anche unità adibite ad uso commerciale/uffici; si apre quindi la possibilità di beneficiare del Superbonus anche da parte di persone giuridiche; si attendono chiarimenti ulteriori della norma.

B.2. | Se un soggetto ha una casa in classe A+ non potrà mai usufruire del 110 %?

Verosimilmente non avrebbe senso l’installazione di sistemi “termici”; resterebbe la possibilità per ottenere la Super detrazione con interventi Sismabonus (ad esempio in abbinamanto ad impianto fotovoltaico)

B.1. | L'intervento master può essere eseguito da solo, senza slave?

Si, se si ottiene il salto previsto di 2 classi energetiche si otterrà la detrazione del 110% (nei limiti di spesa previsti)

C| Impianti fotovoltaici e accumulo

C.11. | L'accumulo, come intervento slave, è possibile installarlo anche in impianti FV esistenti godendo della super detrazione?

Dal testo del Decreto legge questo non sembra possibile perché si parla di “installazione contestuale o successiva”

C.10. | Nel caso in cui il fotovoltaico faccia parte di interventi che portano la detrazione al 110%, non si ha diritto allo SSP?

No, questo viene escluso dalla legge; tuttavia non è ben chiaro come sarà regolata la “cessione in favore del GSE”

C.9. | Il revamping di un impianto fotovoltaico esistente rientra tra gli interventi ammissibili?

No; si presume invece possa rientrare un intervento di potenziamento, ovviamente abbinando un intervento master e con le condizioni correlate

C.8. | L'ecobonus è valido anche per impianti in isola?

No, solo gli impianti fotovoltaici connessi alla rete accedono, stante le altre condizioni, al super ecobonus

C.7. | Che cessione del credito posso avere per solo impianto fotovoltaico montato ad aprile 2020?

La cessione o sconto in fattura, se questa non è stata ancora emessa, sono praticabili se il pagamento è avvenuto nel 2020; le modalità saranno chiarite dall’emanazione dei provvedimenti dell’Agenzie delle Entrate.

C.6. | Se il cliente ha già un impianto FV, può farne un altro godendo della Super detrazione?

Si, beneficerà del Superbonus associando il fotovoltaico ad un Intervento Master

C.5. | Considerando che gli impianti fotovoltaici incentivati con il 110% non possono beneficiare dello scambio sul posto e quindi devono essere in ritiro dedicato, aumenta per il cliente la convenienza dello storage?

Una delle condizioni previste per l’ottenimento del Superbonus è la cessione al GSE dell’energia non-autoconsumata; si presume, ma non è ancora ben chiarito, che non possa essere valorizzata.

L’abbinamento di un sistema di accumulo può sicuramente essere interessante (anche perchè lo stesso può godere della Super detrazione)

C.4. | Se il contribuente installa solo fotovoltaico senza sostituzione pompa di calore ha diritto al 50% o al 110%?

50%, salvo che l’intervento fotovoltaico non sia eseguito congiuntamente ad uno degli altri Interventi Master

C.3. | Per soli impianti FTV vale sempre il 50% di detrazione con possibilità di cessione del credito?

Si, esattamente

C.2. | Se ho già un FV da tot anni posso aggiungere solo le batterie insieme ad un intervento master?

Riteniamo, con riserva di successivi chiarimenti, che l’installazione di un sistema di accumulo può godere della Super detrazione solo se, oltre ad un intervento master, anche il fotovoltaico gode o ha goduto di Super detrazione

C.1. | I 1.000 euro al kWh per gli accumulatori devono rientrare sempre nel limite dei 48.000 euro?

Per la Super detrazione Si; per la detrazione 50% c’è invece il limite dei 96.000 euro per unità immobiliare

D| Limiti di spesa e Pagamenti

D.11. | Per usufruire della detrazione del 110% le fatture devono essere datate successivamente al 1° luglio?

Nel provvedimento, così come prassi per la materia, si indica il sostenimento della spesa (data della spesa)

D.10. | Il limite per kW di 2.400 € si intende + iva o al netto di iva ?

I limiti di spesa sono comprensivi di IVA.

D.9. | I costi del tecnico per i vari documenti rientrano nell'importo di detrazione 110%?

Il comma 15 dell’art. 119 prevede espressamente che rientrano tra le spese detraibili quelle sostenute per il rilascio delle attestazioni (APE), asseverazioni tecniche, visto di conformità.

D.8. | La cessione del credito si può fare anche per interventi precedenti il 1° luglio e ricadenti nelle detr. 50% e 65%?

Si, se la spesa è stata sostenuta negli anni 2020 e 2021

D.7. | Fattura di acconto aprile 2020 e saldo a luglio per intervento master + slave ... posso avere superdetrazione su tutto l'importo?

Per l’ottenimento della Super detrazione le spese devono essere sostenute dal 1° luglio 2020 al 31/12 /2021.

D.6. | Chi ha fatto un impianto nel 2017 o 2018 con la detrazione al 50% o 65% può cedere il suo credito di imposta residuo?

No, può cederlo solo se i pagamenti sono stati o saranno effettuati negli anni 2020 e 2021

D.5. | Per il fotovoltaico, quando ho diritto a 2.400 €/kW?

2.400 €/kWp è il limite di spesa ammesso per ogni kWp installato (se si intende usufruire della Super detrazione)

D.4. | Se installo solo fotovoltaico posso detrarre 2.400 €/kWp; se invece faccio + pompa calore detraggo Euro 1.600 €/kWp. E' così ?

In entrambi i casi devo prevedere un intervento “Master”; trattasi di limiti di spesa unitari, il primo in assenza di altri interventi edilizi.

D.3. | Gli autonomi in regime fiscale forfettario possono accedere allo sconto in fattura, pur non essendo soggetti IRPEF?

Anche i contribuenti forfettari possono beneficiare dello sconto in fattura; non possono invece avvalersi della detrazione delle spese.

D.2. | I tetti di spesa sono sommabili? Nel senso, i 48.000€ del fotovoltaico si possono sommare ai 30.000 delle PDC?

Non è espressamente descritto da DL; in attesa di chiarimenti, è da ritenere che i 2 tetti di spesa si sommano (fermo restando i limiti unitari).

D.1. | In quante quote annuali può essere spalmata la detrazione al 110% dell’ecobonus?

La detrazione fiscale da ecobonus è divisa in 5 quote annuali di pari importo

E| Tipologia di interventi

E.10. | L'intervento sull'impianto termico può essere relativo anche alla sostituzione di vecchie pompe di calore? Ad esempio quelle con R407

Presumibilmente la risposta è positiva, non essendoci indicazioni nel Decreto della tipologia di generatori di calore esistenti

E.9. | Si nomina il cappotto, ma si possono effettuare anche gli insufflaggi per effettuare l'isolamento termico?

Nel Decreto legge sono nominati in generale gli “interventi di isolamento termico”, che utilizzino materiali isolanti che rispettino determinati requisiti.

E.8. | Gli interventi "master" di isolamento termico, cappotto, devono seguire anche i CAM; è corretto?

Si, i materiali utilizzati isolanti utilizzati devono rispettare i Criteri Minimi Ambientali, previsti dal Ministero dell’Ambiente e della tutela del territorio e del mare.

E.7. | Per quanto riguarda il rifacimento delle facciate ci sono delle limitazioni?

Rientrano nelle agevolazioni previste dall’Art. 121 per le quali è possibile la cessione del credito o lo sconto in fattura. Per questi interventi non si applica la super detrazione.

E.6. | Oltre alle PdC, sono master anche i solari termici?

PDC in sostituzione impianto esitente si, solari termici/collettori solari non sono rientrano tra gli Interventi Master.

E.5. | Anche la sostituzione di caldaie a gasolio con pompe di calore è incentivata?

Sì, con Superbonus fermo restando il miglioramento di almeno 2 classi energetiche dell’edificio.

E.4. | Relativamente invece agli interventi "Slave", rientrano anche il solare termico e i generatori a biomassa?

Si, rientrano.

E.3. | Gli infissi rientrano nella super Detrazione?

Si, come tutti gli altri interventi di efficientamento energetico di cui all’art. 14 DL 63/2013, purchè eseguiti congiuntamente ad uno degli Interventi Master (sismabonus escluso).

E.2. | È possibile applicare il Superbonus per sostituzione di una caldaia con una a condensazione in un condominio con unità immobiliari indipendenti nel riscaldamento?

Si, solo se il nuovo impianto installato è centralizzato.

E.1. | Gli interventi di ristrutturazione edilizia effettuati insieme a un intervento master che valore di detrazione hanno?

Mantengono la detrazione esistente

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